Steuerparadies

Sr. Nr. Einzelheiten Seite Nummer.
1
Nutzung von Steueroasen zur Geldwäsche 1 - 3
Steuervermeidung durch Steueroasen. 3
Verschiebung der Handelsgewinne = Verrechnungspreise. 4
Verschiebende Kapitalgewinne - Zweckgesellschaften. 5 - 8
Strukturierung von Rechtssystemen als Steueroase. 8 - 10
Spiele Regierungen und internationale Körperschaften spielen. 10 - 11
Steueroasen der Welt. 11 - 12
Brauchen Sie für Offshore-Center. 12 - 13
Steueroasen und Doppelbesteuerungsabkommen. 13
13 - 15
Tax Justice Net Work. 15 - 16
Können wir den Missbrauch von Steueroasen beseitigen? 16 - 17
Am Ende ……….. 17
Ann. ich Verrechnungspreise durch Tax Havens Presentation 18 - 20
Ann. II Karte der Steueroasen auf der ganzen Welt 21
Ann. III Delaware. Bericht der New York Times 22 - 24

Anmerkungen - Einige Konzepte wurden anhand von Abbildungen erläutert. Diese sind rein hypothetisch.

Alle Zahlen sind der Einfachheit halber gerundet.

Rechtstechniken & Kontroversen werden vermieden, Konzepte diskutiert.

  1. Tax Haven kann als Land oder Gerichtsstand DEFINIERT werden: tax-haven1111

(i) die keine erhebt Steuer / erhebt sehr geringe Steuern;

(ii) die keine Kontrollen hat Devisen Bewegungen;

(iii) die über ein Rechtssystem verfügen, das dies gewährleistet Geheimhaltung;

(iv) die Ausländern erlaubt, zu öffnen dabei unterstützen, & andere Entitäten; und

(v) die Gesetze speziell für „Financial Engineering“, „Creative Accounting“ und „FinancialSteuervermeidung".

(vi) Welche unterzeichnet DTA mit mehreren Ländern & erleichtert Vertrag einkaufen.

Hinweis: Alle oben genannten Leistungen werden nur Ausländern / Nichtansässigen gewährt. Personen, die sich im Inland aufhalten, unterliegen Steuern und anderen Beschränkungen - auch in der Schweiz.

Die einfache Funktion einer Steueroase besteht darin, Menschen mit schwarzem / kriminellem Geld zu helfen, den Reichtum sicher und inkognito zu verstecken und zu halten. Die nächste Aufgabe besteht darin, ihnen zu ermöglichen, dass sie dasselbe in Industrieländern investieren.

Für die Steuerplaner stellt sich die Frage, wie die Gelder außerhalb ihres Landes überwiesen werden sollen. dann, wie man dasselbe sicher hält und besitzt; wie man das selbe nutzt!

Geldwäschebekämpfung

2. Nutzung der Steueroase für Geldwäsche:

Lassen Sie uns diese Steuerparadiese nacheinander betrachten, indem wir a Real Life Illustration des Ex-Präsidenten der Philippinen - Der verstorbene Mr. Marcos.

2.1 Der verstorbene Mr. Marcos hatte den Regierungsgeldern beträchtlichen Reichtum gestohlen. Natürlich konnte er diese Millionen Dollar nicht in seinem eigenen Namen halten. Er musste das Geld verstecken.

So eröffnete er „Offshore Companies“ in Steueroasen.

Die Waffenlieferanten auf den Philippinen; und andere, die Bestechungsgelder geben mussten; Bestechungsgelder wurden direkt auf die Schweizer Bankkonten der Offshore-Gesellschaften überwiesen. In den Aufzeichnungen des Zahlers würde der Name von Marcos nicht erscheinen. Der Empfänger wäre eine Firma mit einem merkwürdigen Namen.

Es ist sehr wahrscheinlich, dass die Zahlung nicht vom Hauptwaffenlieferanten geleistet wird. Einige Vertreter / Partnerunternehmen würden die Zahlung leisten.

Dies kümmerte sich um Geldtransfer ins Ausland. Die Zwischen-Offshore-Gesellschaft wurde auch ein Schirm / Schleier, der den ansässigen Marcos bedeckte.

2.2 Kann jemand in die Schweiz gehen und die Namen des Unternehmens, der Aktionäre usw. erfahren?

Offshore-Landesgesetze sehen vor Geheimhaltung. Jede Person, die die Geheimnisse preisgibt, ist nach ihrem Gesetz strafbar.

Trotzdem ist es passiert. Es gab Berichte, dass - die französische Regierung einen Schweizer Bankangestellten bestochen. Der Beamte kam mit einer vollständigen Liste der Namen französischer Staatsbürger nach Frankreich, die bei seiner Bank ein Bankkonto hatten. Frankreich hat dem Beamten Asyl gewährt. Der letzte Bericht handelt von einem Offizier der HSBC Bank Geben Sie eine Liste von Menschen aus der ganzen Welt, die ihre Bankkonten in der Steueroase haben.

2.3 Wie verstecken die Schwarzgeldinhaber ihre Namen ?!

Es gibt ein System von "Inhaberaktien". Wer die Anteilscheine besitzt, ist Inhaber der Gesellschaft. Das System funktioniert wie folgt:

Die Banker und Anwälte eines Landes gründen eine neue Firma. Sie werden die ersten Aktionäre / Direktoren des Unternehmens sein. Bei der Regierung / Firma werden deren Namen eingetragen. Dann werden diese Fachleute die Anteilscheine an den wahren Eigentümer des Fonds übergeben - sagen wir, Präsident Marcos.

Selbst wenn ein geringfügiger Beamter bestochen würde, würde die Information daher nicht durchsickern.

2.4 Präsident Marcos wollte noch mehr Sicherheit. So gründete er Unternehmen in einem Steuerparadies - Panama - und hielt sie im Besitz von Inhaberaktien. Diese Unternehmen hielten wiederum eine Gesellschaft in den Niederländischen Antillen (NA). Diese NA-Gesellschaft hielt Immobilien in New York.

Für die Anwälte der philippinischen Regierung war es äußerst schwierig nachzuweisen, dass diese Immobilien in New York Ex-Präsident Marcos gehörten.

2.5 Unten sehen Sie eine einfache Tabelle.

Tag 1

2.6 Marcos brauchte noch mehr Sicherheit. So finanzierte er Präsident Regans Wahlen und Imelda Marcos schenkte Nancy Reagan millionenschweren Schmuck.

Letztendlich war es die US-Regierung, die Marcos beim Sturz aus der Präsidentschaft half. & es war US-Präsident Reagan, der Präsident Marcos beschützte und ihm einen sicheren Zufluchtsort für den physischen Aufenthalt gab.

3. Steuerumgehung durch Steueroasen:

Steueroasen werden für verschiedene Zwecke genutzt. In Bezug auf die Einkommenssteuer besteht die Hauptverwendung darin, steuerpflichtige Gewinne aus einem Land in einen Steuerparadies zu verlagern. Zu diesem Zweck werden verschiedene Systeme verwendet. Die zwei Hauptunterschiede, die wir sehen können: (i) Verschiebung von Handelsgewinnen. Dies ist eine fortlaufende Übung. (ii) Verlagerung von Kapitalgewinnen. Dies kann eine einmalige Übung sein - für den Verkauf von großen Unternehmen, Unternehmen und anderen Vermögenswerten. Oder es kann eine fortlaufende Übung sein, wie im Fall von FIIs.

4. Verschiebung der Handelsgewinne = Verrechnungspreise:

4.1 Mit einfachen Worten: In einem Steuerland wie Indien geht es um die Unterrechnung von Einkommen. über Rechnungskosten und Verlagerung der daraus resultierenden Gewinne in eine Steueroase oder ein steuerfreies Unternehmen.

Lassen Sie uns das Konzept anhand eines Beispiels erläutern.

4.2-Abbildung.

Ein Unternehmen in den USA - ABC Ltd. stellt Automobilautos (Autos) her. Es wird Gummi aus Malaysia, Designs aus Japan und Stahl aus Indien hergestellt. Es eröffnet Niederlassungen in Malaysia, Japan und Indien. Angenommen, die Steuersätze in verschiedenen Ländern sind wie folgt:

USA 50%

Malaysia 30%

Indien 30%

Japan 50%

Die Tochtergesellschaften verkaufen ihre fertigen Produkte zu 5% bis zur 10% -Gewinnmarge (was auch immer für die Steuerbehörden ihres Gastlandes akzeptabel ist) an die Steueroasenunternehmen der Gruppe. Steuerparadies-Unternehmen werden dieselben Waren mit einer Marge von 100% an das US-Unternehmen verkaufen (welcher Preis auch immer für die US-Steuerbehörden akzeptabel sein mag). Erhebliche Gewinne werden in Steueroasen einbehalten, für die keine Steuern gezahlt werden. US-Unternehmen zahlen verschiedene Ausgaben wie Lizenzgebühren, Zinsen usw. an Steuerparadiese-Unternehmen und weisen letztendlich Verluste oder kleine Gewinne aus.

AnzeigenPreise von Produkten erfolgt so, dass die zu versteuernden Gewinne sind übertragen von einem Steuerland zu einem Steueroase. Hauptzweck dieser Preisänderungen ist die Einsparung von Steuern.

4.3 Beobachtungen.

Der Konzerngewinn bleibt insgesamt gleich. Aktienkurse bleiben davon unberührt.

Gewinne werden aus dem Hochsteuerland in Steueroasen abgeführt.

Die gesamte Gruppe senkt die Steuern.

Da sich alle Unternehmen im Besitz derselben Holding befinden, spielt der Ort der Gewinne und Verluste keine Rolle.

Kapitalgewinne verschieben

5.1 Lassen Sie uns grundlegende Systeme / Themen sehen, die zur Steuervermeidung eingesetzt werden. Das Folgende ist ein Mechanismus, der in den letzten Jahrzehnten sehr gut etabliert wurde: Halten Sie Ihr Vermögen im Gastland über ein Unternehmen / eine Zweckgesellschaft. Halten Sie die Anteile an der SPV über eine Steueroase. Wenn eine Überweisung gewünscht wird, tätigen Sie im Gastland keine Transaktionen. Erreichen Sie die Zinsübertragung über die Steueroase SPV. Beachten Sie, dass die Nutzung von Tax Haven und die Einbeziehung von Zweckgesellschaften bereits vor dem eigentlichen Geschäftsbeginn beginnen kann.

Verschieben Sie mit einfachen Worten den Ort / den Ort von Titeldokumenten außerhalb des Gastlandes und vermeiden Sie Steuern des Gastlandes. Die Justiz basiert auf der Form und nicht auf der Substanz. Es ist also in der Regel keine Hürde bei der Steuervermeidung. Da die Justiz „dokumentarische Beweise“ will, erstellen Sie so viele Papiere wie nötig und noch mehr.

5.2 Beachten Sie Folgendes, um diese abstrakte Planung zu verdeutlichen Illustration:

Herr A aus Hongkong möchte in ein bedeutendes Geschäft in Indien investieren. Er kann das Geschäft in Indien fortsetzen; oder wenn er als profitabel befunden wird, kann er den Anteil zu dem richtigen Preis an jedermann verkaufen. Daher wird er einen diskretionären Trust bilden - "ABC Trust" in einer Steueroase - etwa auf Cayman Island. Dieses Vertrauen wird in „ABC Pvt. Ltd. ”- ein in Cayman Island registriertes Unternehmen.

ABC Pvt. Ltd. wird in die Aktien der indischen Wirtschaftsgesellschaft EFG Ltd. investieren. Diese indische Gesellschaft wird über Geschäfte und andere wertvolle Vermögenswerte in Indien verfügen. In dieser Abbildung ist Indien das Gastland.

Bitte beachten Sie die Tabelle unten.

Und dann siehe die Erläuterungen unten.

5.3 als Begünstigter Herr X von Timbuktu benannt

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Erläuterungen zu 5.4:

5.4.1 Das Vertrauen ist a diskretionäres Vertrauen. Die Treuhänder können nach eigenem Ermessen Investitionen und sogar Begünstigte ändern.

5.4.2 In der Treuhandurkunde Name einer unbekannten Person - Herr X von einem harmloses Land ist geschrieben. Dieses Land wird niemals eine Bedrohung für die Steueroase darstellen.

5.4.3 Herr X aus Timbuktu wird einen “Brief der Wünsche“Zugunsten von Herrn A. Effektiv wird A der Nutznießer. Aber sein Name wird nicht in offiziellen Aufzeichnungen erscheinen. Letter of Wishes ist ein inoffizielles, geheimes Dokument. Es ist rechtlich unverbindlich. In Wirklichkeit würden sich alle vertrauenswürdigen Treuhänder nach dem Wunschbrief verhalten.

5.4.4 Nehmen wir an, das Geschäft von EFG in Indien floriert. In zehn Jahren ist der Wert des Geschäfts zehnmal gestiegen.

5.4.5 Wenn Anteile an EFG verkauft werden, entstehen in Indien erhebliche Kapitalgewinne und Steuern.

5.4.6 Um indische Steuern zu vermeiden, wird in Indien keine Überweisung verbucht.

A hat zwei Möglichkeiten.

5.4.7 A wird a geben Brief der Wünsche zugunsten des Käufers. Der Käufer zahlt an Herrn A in einem Steueroase. Nach dieser Transaktion erkennen die Treuhänder nur den Käufer und Herrn A für diese bestimmte Struktur nicht mehr.

In allen offiziellen Aufzeichnungen auf Cayman Island bleiben die Direktoren, Aktionäre und Nutznießer gleich. In Indien wird es überhaupt keine Übertragung geben. Aber das Management wird sich natürlich ändern. Tatsächlich werden die Anteile an EFG Ltd. verkauft, ohne dass in Indien Steuern gezahlt werden.

Diese Methode kann in privaten Familienunternehmen eingesetzt werden.

5.4.8 Eine andere Möglichkeit besteht darin, dass die Treuhänder die Aktien der ABC Pvt. GmbH. an den Käufer.

Dies würde bedeuten, dass die Anteile eines Cayman-Unternehmens verkauft werden. Nicht die Aktien eines indischen Unternehmens. Bei diesem Verkauf sind der Verkäufer (Herr A) und der Käufer nicht in Indien ansässig. Sie übertragen einen ausländischen Vermögenswert - Anteile an einem Cayman Island-Unternehmen. Die Zahlung erfolgt außerhalb Indiens. Aus technischen Gründen ist Indien nicht für die Besteuerung dieser Transaktion zuständig.

5.4.9 Diese gesamte Struktur ist in der Regel vorgeplant. Es kann zehn oder sogar zwanzig Jahre dauern. Wahrscheinlich werden die jährlichen Kosten der Struktur 20,000 $ betragen. Wenn die Größe der Investition erheblich ist, werden die Kosten übernommen.

5.5 Schauen Sie sich die hier verwendeten rechtlichen Grundsätze / Konzepte an.

5.5.1 Einer muss "Ansehen"Die Rechtsform und nicht" Durchschauen "der Papierarbeit. Form hat Vorrang vor Substanz.

5.5.2 Jedes Land - wie klein es auch sein mag - ist ein Souveränes Land. Man kann die Absicht und den Zweck der Gesetze, die die Regierung eines Landes macht, nicht bezweifeln.

5.5.3 Jedes Unternehmen ist ein eigenständige juristische Person. Gesellschaft und Aktionäre sind getrennt. (Salomon gegen Salomon & Co. Ltd.)

5.5.4 Das Aktionäre eines Unternehmens besitzen nicht die Vermögenswerte des Unternehmens.

5.5.5 Eine Firma ist Bewohner in dem Land, in dem es registriert ist.

5.6 Berater haben rechtliche Grundsätze aufgestellt, die unter bestimmten Umständen zutreffen. und dann verwendet diese Prinzipien in ganz anderen Umständen.

5.7 In der ersten Veröffentlichung zu Tax Incidence haben wir das Konzept der Steuerbemessungsgrundlage gesehen. In diesem Artikel haben wir Transfer Pricing (4) und Shifting of Capital Gains (5) betrachtet. Dies sind Illustrationen von "Erosion der Steuerbemessungsgrundlage".

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6.1 Wir haben von Unternehmensumstrukturierungen gehört. Nachfolgend sehen Sie, wie ein Land seine Rechtssysteme zu einem Steuerparadies umstrukturiert, um den Steuerzahlern anderer Länder die Vermeidung von Steuern anderer Länder zu erleichtern. Es ist ein großes Geschäft. Mehr als fünfzig Länder auf der ganzen Welt sind in diesem Geschäft tätig.

Berater lieben Definitionen und Bedingungen (siehe Abs. 1). Sobald ein Konzept an Bedingungen gebunden ist; Es ist einfach, eine oder mehrere Bedingungen zu brechen und aus der Schande herauszukommen, als Steueroase bezeichnet zu werden.

6.2 In 1992 hat Mauritius beschlossen, seine Kultur von einem "Fischerei- und Landwirtschaftsminiland" in ein Steuerparadies zu verwandeln. Sie forderte einen britischen Steuerberater auf, ein Steuergesetz zu erarbeiten. Das Steuer- und Gesellschaftsrecht wurde neu gestaltet, um alle oben genannten Bedingungen zu erfüllen. Anfängliches Einkommensteuergesetz, vorausgesetzt, Offshore-Gesellschaften mit Sitz in Mauritius haben eine Option Steuern mit einem Satz von 0% bis 30% zu zahlen. So behauptete Mauritius: „Wir haben Einkommensteuer. Wir sind keine Steueroase. “

6.3 Als die indisch-mauritische DBA vor der Behörde für Vorabentscheidung eine Anfechtung beantragte, wurde folgende Frage aufgeworfen: „Auf Mauritius besteht keine Steuerpflicht. Eine "Option" ist keine "Haftung". Daher kann die Offshore-Gesellschaft nicht als "Einwohner von Mauritius" eingestuft werden. Daher kann sie nicht die Vorteile der indo-mauritischen DTA in Anspruch nehmen.

6.4 Daher hat die mauritische Regierung (MG) ihr Steuergesetz geändert und einen obligatorischen Steuersatz von 15% festgelegt. Selbst die OECD betrachtet 15% als angemessenen Steuersatz. Der Einwand wurde erledigt.

Die mauritische Regierung gewährte jedoch eine automatische ausländische Steuergutschrift in Höhe von 90% der mauritischen Steuer. Keine Fragen gefragt. Keine Dokumente erforderlich. Tatsächlich würde die Zweckgesellschaft nur 1.5% Steuern zahlen. Diese ausländische Steuergutschrift wird nun auf 80% reduziert. Der effektive Steuersatz beträgt also 3%.

6.5 Ein kluger Investor wird jedoch zwei Unternehmen auf Mauritius eröffnen:

Firma A - GBL Kategorie I Steuerpflichtig bei 3%.

Dieses Unternehmen erhält von der mauritischen Regierung eine „Wohnsitzbescheinigung“. Der Oberste Gerichtshof hat gesagt: "Sie können nicht an einer offiziellen Bescheinigung einer souveränen Regierung zweifeln."

Firma B - GBL Kategorie II In Mauritius nicht steuerpflichtig. Es wird keine Wohnsitzbescheinigung in Mauritius ausgestellt.

Firma A erhält eine Aufenthaltsbescheinigung in Mauritius. Es investiert in Indien und verdient, sagen wir, 10,000 aus Indien. Es zahlt 9,000-Kosten an Unternehmen B. Unternehmen A zahlt 3-Steuern in% auf 1,000-Kosten. oder 0.3% auf das indische Einkommen.

6.6 Die Gerichte werden nicht in Frage stellen: "Warum so niedrige Steuern?" Solange Steuern anfallen, ist das Unternehmen auf Mauritius steuerpflichtig. Da es eine Aufenthaltsbescheinigung vorlegt, muss es die indisch-mauritische DBA in Anspruch nehmen.

6.7 Zwischen 1991 & 1993 haben die indische Regierung und die RBI NRI-Investitionen in Indien liberalisiert. Sie durften auch über OCBs & Trusts (Overseas Corporate Bodies) investieren.

Dies war ein eingebautes System, das zur Manipulation einlud. Inder, die Schwarzgeld hatten, liehen sich einfach die Namen einiger NRI-Freunde aus. Sie eröffneten OCBs in Steueroasen im Namen von NRIs. Übertrug ihr schwarzes Geld von Hawala. Mit demselben schwarzen Geld durch die OCBs nach Indien gebracht. Und steuerfreies Geld an den Kapitalmärkten verdient.

Mit der indisch-mauritischen DTA bewaffnet, hatten sie eine offene Hand auf den indischen Aktienmärkten. Milliarden von Rupien ohne Steuern gaben ihnen eine Lizenz an den Aktienmarkt manipulieren jede - welche Art und Weise sie mochten. Sie brauchten Hawala nicht. Sie haben einfach Milliarden Rupien an der Börse verdient und offiziell Gelder ins Ausland überwiesen.

6.8 RBI und SEBI haben Hunderte von zugelassen Ausländische institutionelle Investoren (FIIs) in Indien zu investieren. Sie dürfen die Gelder ihrer "Kontoinhaber" anlegen. Diese Kontoinhaber können aus jedem Land stammen.

Jeder Ausländer kann einem Inder, der Schwarzgeld hat, seinen Namen verleihen, um es in Indien zu verwenden. Ketan Parekh nutzte all diese Instrumente und verursachte eine Katastrophe an den indischen Aktienmärkten - im Jahr 2001. In einer kurzen Reaktion verbot die RBI alle Anlagen auf dem Portfoliomarkt durch OCBs.

FIIs haben noch einen freien Lauf. Partizipative Hinweise sind weiterhin von allen FEMA-Kontrollen, indischen Anfragen und Steuern befreit. Einige Gruppen mit ausreichender Stärke können Lobbyarbeit bei den Politikern betreiben und Gesetze verabschieden - trotz des Widerstandes von CBDT & RBI.

6.9 Moldawien behauptet, dass 40% der indischen Auslandsinvestitionen kommt aus Mauritius. Betrachten Sie die Statistik: Mauritius hat eine Bevölkerung von 1.2 Millionen - weniger als Borivli, Kandivli, Malad oder jede andere große Stadt in Indien. Das BIP von Mauritius beläuft sich auf 11 Milliarden USD und die gesamten nationalen Ersparnisse auf 1.55 Milliarden USD. Indien erhält eine Auslandsinvestition von insgesamt 60 bis 70 Milliarden US-Dollar. Indiens eigene Ersparnisse liegen über 400 Milliarden US-Dollar.

Die Behauptung von Mauritius ist wie die von Mumbai: "Mumbai exportiert 40% der indischen Exporte." Mumbai ist nur ein Transitpunkt, ein Hafen und nichts weiter. Port ist wichtig. Aber seine Bedeutung ist nichts anderes als die eines Hafens.

Witz ist, wann immer mauritische Behörden behaupten, dass 40% der Auslandsinvestitionen in Indien von Mauritius kommen; Alle Medien veröffentlichen diesen Artikel im Anfangsalter oder zur Hauptsendezeit. Niemand verbringt 2 Minuten damit, über die Echtheit der Behauptung nachzudenken.

(Wenn es die Zeit erlaubt, besprechen Sie Malta Steuerumstrukturierung.)

Anstatt zu definieren, können wir beschreiben ein Steuerparadies als „eines, das die Steuervermeidung erleichtert; Geheimhaltung und / oder Geldwäsche “?

7. Spiele, Regierungen und internationale Körperschaften spielen:

Alistair-Liebling-Barack-Obama-Cartoon

Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) ein spezielles Komitee für den Umgang mit Steueroasen ernannt. Die US-Regierung unterstützte das Komitee nachdrücklich und beteiligte sich aktiv daran. Sie veröffentlichten einen Bericht mit dem Titel „Schädlicher Steuerwettbewerb”. Als die geplante Aktion die Interessen der USA zu verletzen schien, protestierten sie und hätten die Aktion beinahe abgeschafft. Jetzt ist die gesamte Aktion verwässert.

Dies gibt eine Vorstellung von der Größe und Stärke des Problems, mit dem Strafverfolgungsbehörden konfrontiert sind.

Heute leiden die USA und die meisten Länder Europas jedoch unter Haushaltsdefiziten. Einige Politiker sind entschieden gegen Steueroasen. Sie sehen keinen Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und Steuerumgehung. US-Wahlkandidaten machen stolz darauf, dass sie die Steuerbehörde unterstützen, indem sie strenge Steuerbescheide vorlegen, Steuerschlupflöcher zu schließen. Dann gibt es noch andere Politiker, denen es einfach egal ist, ob das Land Steuereinnahmen verliert oder nicht.

  1. Steueroasen der Welt:

8.1 Mehr als 50-Länder auf der ganzen Welt erfüllen möglicherweise einige oder alle der oben genannten Kriterien. Wenn man jedoch die Regierungen dieser Länder fragt, darf niemand akzeptieren, dass es sich um Steueroasen handelt.

Sie werden unmissverständlich erklären, dass sie keine Verbrechen und keine Manipulation unterstützen. Sie sind einfach effiziente Finanzzentren, die globalen Handel und Investitionen fördern. In der Tat, wenn jemand sie Tax Haven nennt, werden sie schreien und schreien. Unschuldige (?) Politiker werden niederschlagen und stimmen zu, dass sie keine Steueroasen sind. Einige nennen sich selbst Offshore-Finanzzentren; oder Bankenzentren.

In Anhang II finden Sie eine Karte der Steueroasen auf der ganzen Welt.

8.2 Singapur.

Eine Viertelstunde Surfen im Internet kann beträchtliche Informationen über Steueroasen auf der ganzen Welt liefern. Ich habe beträchtliche Informationen über Singapur heruntergeladen - weil es in Indien Nachrichten gibt. Eine Zusammenfassung und Links zu den relevanten Websites finden Sie weiter unten.

(i) "Singapur ist als die Schweiz Asiens bekannt."

http://www.singaporeincorporation.net/singapore_advantage.html#

(ii) Steueroasen, die die OECD vergessen hat.

OFFSHORE-FOX.COM

(iii) Achten Sie auf mehrere weltweite Agenturen, die Dienstleistungen für die Eröffnung und Aufrechterhaltung von Zweckgesellschaften in mehreren Steueroasen auf der ganzen Welt erbringen.

www.ocra.com;

(iv) Eine Einführung in Steueroasen der Welt.

http://www.taxhavens.biz/best_tax_havens/

(v) "Kann Singapur Private Banking Schweizer Privatbanken ersetzen?"

http://www.articlesnatch.com/Article/Can-Singapore-Private-Banking-Replace-Swiss-Private-Banks-/778025

(vi) Lassen Sie Berater in Singapur Zweckgesellschaften gründen und erhalten Sie alle Steueroasenvorteile.

http://www.offshore-fox.com/offshore-corporations/offshore_corporations_0412.html

Sie können auf die obigen Links verweisen oder ...

Surfen Sie einfach im Internet mit den Fragen: "Steueroasen der Welt"; oder „Gründung von Unternehmen in Singapur“ oder „Singapur - Steueroase“, und Sie erhalten ausreichende Informationen, um festzustellen, ob es sich um eine Steueroase handelt oder nicht.

8.3 Schweiz ist die Mutter aller Steueroasen der Welt. Vereinigtes Königreich mit all seinen kolonien ist der größte steuerparadies der welt. Und während Präsident Obama große Geräusche über British Virgin Island (BVI) machte, Delaware Bundesstaat innerhalb der USA ist attraktiver als BVI. Die US-Regierung selbst unterstützt Steueroasen innerhalb der USA.

Unterstützungskolonien mögen Paraguay als steuerparadies ist das eine andere geschichte. USA zieht absichtlich den größten Strom von nicht abgerechneten Geldern an. Wenn die Schweiz und Großbritannien Dienstleister sind, sind die USA der Nutznießer der Dienstleistungen.

Das Steuerparadiessystem ging von einer echten Transaktion eines reichen Schweizer Geschäftsmanns und eines kleinen Mannes namens Mr. Rothschild aus. Es wurde über die Weltkriege gestärkt. Die Schweiz blieb in beiden Weltkriegen neutral. Beide Seiten des Krieges nutzten sein System. Es wurde von der Schweizer Regierung & Banken perfektioniert; und weit verbreitet von der britischen Regierung. Wird ausgiebig von den USA verwendet.

  1. Brauchen Sie für Offshore-Center.

Abgesehen von den Menschen, die Steueroasen für Geldwäsche brauchen, gibt es auch andere Bedürfnisse von Steueroasen.

9.1 Diktatorische Regierungen.

Da waren; & Auch heute gibt es mehrere Regierungen, die diktatorisch, tyrannisch und skurril sind. Betrachten Sie Uganda für die plötzliche Übernahme von Vermögenswerten von Nicht-Afrikanern; & die NS-Regierungen für die Beute von jüdischem Vermögen.

Wohlhabende Menschen, die den Launen solcher Regierungen ausgesetzt sind, müssen ihr Vermögen durch Steueroasen schützen. (Man ist sich nicht sicher, ob die Juden wirklich sparen könnten. Was sie vor den Nazis gerettet haben, soll den Schweizer Banken verloren gegangen sein.)

9.2 Bürokratie.

In Ländern wie Indien behindern zu viele bürokratische Vorschriften die schnelle Entscheidungsfindung. Menschen mit echten Geschäften bevorzugen Unternehmen in Steueroasen - für ihr globales Geschäft.

9.3 Schutz vor Gläubigern, vor „Ambulance Chasern“, vor Scheidungsansprüchen, vor Erbschaftssteuer, vor Gesetzen, die die Erbschaftsnachfolge in bestimmter Weise erzwingen, und so weiter.

9.4 Es gibt einige Länder, die Kriminelle meiden. Sie konzentrieren sich auf effiziente Finanzdienstleistungen. Sie verfügen über strenge Bestimmungen zur Bekämpfung der Geldwäsche. Sie regulieren sogar ihre Fachkräfte erheblich. Diese Länder bezeichnen sich nicht als Steueroasen. Sie nennen sich „Offshore Financial Center“.

Es gibt jedoch keine Steueroase, die die Steuerbasis der Industrieländer nicht untergräbt.

10. Steueroasen- und Doppelbesteuerungsabkommen:

Steueroasen wie der BVI beschäftigen sich nicht mit DBAs. Aber Steueroasen wie Mauritius, Singapur, Zypern usw. unterzeichnen DBAs mit mehreren leichtgläubigen Ländern.

Bis 1991 hat Indien kein DBA mit Steueroase unterzeichnet. Nach 1991 unterzeichnete / setzte Indien in der Liberalisierungsstimmung DBAs mit Steueroasen wie Moldawien, Zypern und Malta. Indien änderte sein bestehendes DBA mit Singapur und gewährte Kapitalerleichterungen, die früher nicht verfügbar waren. Dies war mit dem Wissen, dass Singapur erlaubt Ausländern, dort Firmen zu eröffnen, erhebt keine Kapitalgewinne und erhebt keine Einkommenssteuer auf ausländische Gewinne. Deutlich, eine Lizenz zum Vertragskauf. Vor einiger Zeit wurde ein DBA mit einer Steueroase in Luxemburg unterzeichnet?!?!? Indien unterzeichnete DTA mit UAE wo zugegebenermaßen keine einkommensteuer anfällt. Und dann eröffneten die Vereinigten Arabischen Emirate mehrere Steueroasen im Land. Der Scheich von Dubai hat seinen Brüdern und Cousins ​​individuelle Lehen geschenkt. Jede Freihandelszone in Dubai ist ein Unternehmen, das einem Verwandten des Scheichs gehört.

11. Mobilität:

Die Banker, Anwälte und CAs mit globalen Netzwerken bieten Dienstleistungen für schnelle Transfer von Reichtum von einem Land zum anderen; & sogar Wohnortwechsel des Unternehmens von einem Land zum anderen.

Betrachten Sie Details.

11.1 Traditionell haben Inder und andere ihr schwarzes Geld in Gold, Immobilien und Bargeld versteckt. Dies ist in Ordnung, wenn jemand ein paar Lakhs Rupien hat. Stellen Sie sich ein reiches NRI vor, das in Afrika bleibt. Er hat ein Vermögen von 500 Millionen US-Dollar. Aus diesem Grund möchte er 200 Mio. USD investieren. in Gold. Er kann riesige Mengen Gold kaufen. Physisches Gold wird eine Bedrohung sein und es wird unmöglich sein, sich in Krisenzeiten zu verändern.

11.2 Betrachten Sie nun die Wahrscheinlichkeit, dass die Regierung plötzlich von Guerillas gestürzt wird. Der neue Diktator plündert alle reichen Ausländer. Wie wird dieser NRI sein Gold im Wert von $ 200 Mio. herausnehmen? Er wird damit beschäftigt sein, seine Familienmitglieder herauszunehmen. Sein Gold würde verloren gehen. Um dies zu erreichen, würde er folgendes tun.

11.3 Halten Sie eine Firma in einem Steuerparadies - sagen wir mal Liberia. Diese Gesellschaft wird Wertpapiere einer Schweizer Bank zeichnen, die auf Gold-ETFs - Gold Bonds - lauten würden. Die goldenen Sicherheitspapiere und die Inhaberaktien des Tax Haven-Unternehmens würden im Schließfach einer Schweizer Bank in ihrer Londoner Filiale aufbewahrt. Oder sie können dematerialisiert und in elektronischer Form gespeichert werden. Wo immer er auch hingeht, die Sicherheit kann eingekapselt werden.

11.4 Was passiert, wenn die liberianische Regierung von Guerillas gestürzt wird? Kommunisten, die alle reichen Leute hassen, kommen an die Macht. Sie enthüllen alle geheimen Details der Unternehmen. Vorsorge gegen solche Ereignisse kann geplant werden.

11.4.1 Gehen Sie nicht in Steueroasen mit einer großen Bevölkerung, einer Mehrparteiendemokratie und einer multirassischen Bevölkerung. Gehen Sie in ein Land wie Jersey oder Guernsey mit einer kleinen Bevölkerung, die ein starkes Interesse am Tax-Haven-System hat.

11.4.2 Weitere Vorsichtsmaßnahmen.

Die Berater des NRI in London und die Banker in der Schweiz werden die Registrierung der Offshore-Gesellschaft über Nacht von Liberia nach Britische Jungferninseln oder Panama verlagern. Da Aktien Inhaberaktien sein werden, wird die neue kommunistische Regierung von Liberia nie von den wahren Eigentümern erfahren.

Und wenn der Vermögenswert und die liberianische Firma eine weitere intervenierende Firma haben; Die liberianische Regierung würde nie über den tatsächlichen Wert der Vermögenswerte Bescheid wissen.

12. Tax Justice Network.

http://www.taxjustice.net/cms/front_content.php?idcat=144

Steuerhinterziehung ist nur ein Thema. Geldwäsche und andere massive Straftaten werden von globalen Finanzinstituten und Banken begangen. Die meisten renommierten Banken sind jetzt als aktive Partner in diesen Spielen bekannt.

Als Reaktion darauf ergreifen mehrere Regierungen Maßnahmen gegen Steueroasen. Es gibt globale NGOs, die die Spiele der Steuerhinterzieher aufdecken und sich für die Kontrolle der Steuerhinterziehung einsetzen. Eine solche NGO ist Tax Justice Network.

Berichterstattung nach Ländern

Ein Auszug aus der Website dieser NRO zu einer Kampagne, die sie durchführen:

Das „Tax Justice Network“ und die Koalition „Publish What You Pay“ leiten eine internationale Kampagne für die länderbezogene Berichterstattung multinationaler Unternehmen (MNCs). Das Grundsätze sind einfach.

Fast zwei Drittel des Welthandels findet im Inland statt MNCs. Durch die Verlagerung von Gewinnen zwischen Tochterunternehmen in verschiedenen Gerichtsbarkeiten können sie entleeren ihre Kosten in Hochsteuergebiete, die steuerlich absetzbar sind, und ihre Gewinne verlagern Steueroasen, in denen sie wenig oder gar keine Steuern zahlen (dies erfahren Sie ausführlicher auf unserer Verrechnungspreisseite, hier). Diese künstlichen Konstruktionen sind jedoch in ihren Jahresberichten nicht sichtbar: Nach den geltenden internationalen Rechnungslegungsvorschriften dürfen multinationale Unternehmen alle ihre Ergebnisse - Gewinne, Steuerzahlungen, Anleihen usw. - in eine einzige Zahl oder einen Satz regionaler Zahlen umwandeln. Sie erhalten also möglicherweise eine Reihe von Ergebnissen für "Afrika" oder "Europa", aber es ist unmöglich, diese Zahlen zu entfernen, um herauszufinden, was in den einzelnen Ländern passiert ist.

Eine länderbezogene Berichterstattung würde dazu führen, dass multinationale Unternehmen ihre Ergebnisse für jedes Land aufschlüsseln.

Die Berichterstattung nach Ländern (Country by Country, CbC) würde Vorteile bieten, die weit über den Bereich der Steuern hinausgehen. Derzeit können Bürger mit veröffentlichten Unternehmenskonten nicht feststellen, ob ein multinationales Unternehmen in ihrem Hoheitsgebiet tätig ist, geschweige denn, was es dort tut. Je komplexer multinationale Unternehmen werden, desto schlimmer wird das Problem.

Zehn Gründe, warum wir länderbezogene Berichte wünschen: hier.

Text: Siehe auch den Holy Wood Film “Inside Job”. Für eine Person, die kein Ökonom ist, ist es schwer zu verstehen. Das Papier zu “Currency Wars” könnte helfen. Sehen Sie es an:

http://www.rashminsanghvi.com/currency_wars.htm

  1. Können wir Steueroasen-Missbrauch beseitigen?

Die Durchsetzungsbehörden der Welt sind möglicherweise nicht in der Lage, den Missbrauch von Steueroasen zu beseitigen, weil

13.1 Steueroasen werden von mächtigen Regierungen unterstützt.

USA - Panama - Noriega; Delaware.

Großbritannien - Jersey, Guernsey, Bahamas usw.

Schweiz.

Singapur.

Die indische Regierung (auf politischer Ebene) schützt Steueroasen und macht gleichzeitig Lärm gegen Steueroasen.

13.2 Innerhalb des Landes nutzen und schützen mächtige Politiker, Bürokraten und Geschäftsleute Steueroasen. Steueroasen schirmen Politiker ab. Die gegenseitige Hilfe schafft also chinesische Mauern vor ehrlichen Einkommenssteuerkommissaren und Justizbeamten.

13.3 Weltbeste Fachleute helfen Steueroasen. Strafverfolgungsbehörden & Justiz zu verwirren.

13.4 Letztendlich ist es eine natürliche menschliche Schwäche - Gier. Es hat den menschlichen Geist zu allen Zeiten in der Geschichte und an allen Orten in der Geographie kontrolliert (na ja, fast). Solange es gierige Leute gibt; und Gesetze, die Verstöße rentabel machen; Diese Steueroasen und ähnliche Systeme können fortgeführt werden. Wenn wir Gier beseitigen können, können wir diese Systeme beseitigen.

Indien kann zwar keine Steueroase beseitigen, aber wenn die zuständigen Steuerbehörden, Politiker und Justiz, wachsam sind, kann deren Missbrauch minimiert werden.

14. Am Ende………..

Die indische Regierung auf politischer Ebene scheint verwirrt zu sein. Oder wahrscheinlich gibt es andere Gründe. Einerseits unterzeichnet die Regierung Verträge mit Steueroasen. Dann verfolgt die Steuerbehörde Menschen, die Guthaben bei Steueroasen haben. Vor dem Obersten Gerichtshof geht die indische Regierung vor und verteidigt die DTA mit Mauritius. Die Abteilung (Azadi Bachao Andolan) untersucht Menschen, die über Mauritius investieren. Regierung regiert Einwände und Zulassungen der RBI FIIs und Participating Notes; verspricht ihnen Schutz vor Ermittlungen der Steuerbehörde nach GAAR. Und macht Geräusche über Schwarzgeld vor der Öffentlichkeit und verspricht Hon. Oberster Gerichtshof.

Wer kann in diesem Chaos ehrliche Steuerzahler schützen und Steuertäter bestrafen?