¿Ha verificado el estado de su GST?

Servicio de control de salud GST

Actividades de verificación de salud de GST

  • Conciliación de los ingresos por ventas / ingresos con el valor de suministro externo en GSTR 1

Una persona registrada debe asegurarse de que las ventas registradas en sus libros de cuentas y el suministro saliente revelado en GSTR 1 se concilien. A continuación se mencionan varios puntos cruciales a tener en cuenta durante este proceso:

Transferencia de stock interestatal

Recuperación de empleados

Cobro de GST en muestras gratuitas / transacciones FOC

Cualquier penalidad recuperada del vendedor o cliente

  • Conciliación de GSTR-3B y GSTR-1

GSTR 3B es un resumen de las devoluciones de ventas y compras que cada contribuyente registrado debe presentar después de pagar los impuestos mensualmente. GSTR 1 muestra los detalles de la factura del suministro externo. Un contribuyente debe tener el máximo cuidado para garantizar que la cantidad revelada como suministro externo en GSTR 3B, así como en GSTR 1B, sea la misma. El departamento ha enviado avisos a muchos contribuyentes cuyos suministros externos no coinciden en ambas declaraciones. Por lo tanto, la reconciliación entre GSTR 3B y GSTR 1 es importante.

  • Clasificación de bienes / servicios y tasa respectiva

La clasificación adecuada de bienes y servicios es otro aspecto que debe tenerse en cuenta. En caso de que la clasificación sea incorrecta, también conduciría a un código HSN incorrecto. Los códigos HSN ayudan a determinar la tasa impositiva aplicable a un suministro. El pago corto de impuestos puede generar fuertes intereses y multas. La ambigüedad en la clasificación del suministro se observa principalmente en los suministros compuestos. Por lo tanto, se deben tomar precauciones adicionales al clasificar los suministros compuestos.

  • Admisibilidad de crédito tributario de entrada (ITC) y "lista negativa" u / s 17 (5) de la Ley CGST

Ha habido discusiones sobre la elegibilidad del ITC con respecto a varios suministros internos, y no hay aclaraciones disponibles para el mismo. En ese caso, la opinión diferirá de persona a persona. Ejemplos de tales suministros se mencionan a continuación:

Servicios de limpieza

Servicio móvil

Servicios de reparación y mantenimiento relacionados con un edificio de oficinas.

Servicio de comedor

  • Verificación del "lugar de suministro" para verificar si se carga el GST correcto

Las disposiciones sobre el lugar de suministro (POS) lo ayudan a decidir si se debe cobrar a CGST / SGST o IGST por un suministro determinado. En caso de un jefe incorrecto de GST, el contribuyente deberá devengar intereses de hasta 18%. Los contribuyentes que se ocupan de las transacciones "Facturar a" y "Enviar a" deben tener sumo cuidado al determinar el POS.

  • Precaución con respecto al uso del crédito tributario de entrada

Hay cinco condiciones que deben cumplirse antes de utilizar el ITC:

Recibo de factura fiscal

Recibo de bienes / servicios

Pago de GST por parte del vendedor al Gobierno

El vendedor ha presentado la declaración de GST con los detalles correctos de la factura fiscal

Pago contra factura fiscal hecha al vendedor dentro de 180 días

  • Responsabilidad de carga inversa

Disposiciones de RCM para suministros u / s 9 (3) han sido suspendidos hasta 30th septiembre 2019. Sin embargo, el contribuyente debe asegurarse de que el impuesto se haya pagado con cargo inverso en todos los suministros realizados hasta 13th October 2018.

Disposiciones de RCM para suministros u / s 9 (4) siguen siendo aplicables, y el contribuyente registrado debe pagar impuestos sobre todos los suministros recibidos. Pocos de estos suministros se mencionan a continuación:

Importación de servicio - 15CB

GTA - Cargos de transporte / transporte interior / transporte exterior

Servicio legal - Honorarios profesionales / Honorarios legales

Servicio de arbitraje - Honorarios legales

Servicio de patrocinio - Gastos de venta y distribución / Publicidad

Servicio de directores - directores independientes / honorarios de sesión

Transporte de mercancías por mar - flete de importación

  • Ajuste de anticipo en un mes anterior

Los anticipos pagados deben ajustarse contra la responsabilidad final en la factura. Puede haber casos en los que un contribuyente registrado se olvide de ajustar estos adelantos, lo que lleva al pago excesivo de impuestos.

  • Prestación de servicios gratuitos a sucursales ubicadas en otros Estados - Lista - I

  • Todas las transacciones de servicios con empresas del grupo.

Las transacciones intergrupales siempre atraen los problemas de valoración. Esto se debe principalmente a que el monto cobrado puede ser gratuito o inferior al precio de mercado.

  • Cualquier recuperación de los empleados.

Gastos móviles

Gastos de comedor

Los gastos de transporte

Cualquier daño

  • Impacto anti-lucro en el precio de venta

  • Cualquier valor de los bienes dados de baja en los libros.

Reversión del crédito fiscal de entrada en caso de :

Conciliación de libros vs devoluciones de GST

Emparejamiento de ITC: GSTR 3B vs GSTR 2A

suministro exento / no GST

Muestras gratis / FOC

Suministro bajo garantía

♠ Tiempo de suministro

Los contribuyentes deben asegurarse de que la responsabilidad tributaria bajo el régimen GST se haya liberado de acuerdo con la disposición de Tiempo de suministro establecida en la Sec. 12 y 13 de la Ley CGST 2017

El pago de intereses a causa de la demora en el pago de impuestos debe calcularse de la manera prescrita en la Sec. 50 de la Ley CGST 2017 y la tasa notificada en la notificación no. 13 / 2017-CT con fecha 06.2017