Paraíso fiscal

Sr. No. Particulares Página No.
1
Uso de paraísos fiscales para el lavado de dinero 1 - 3
Evasión fiscal a través de paraísos fiscales. 3
Beneficios comerciales cambiantes = Precios de transferencia. 4
Cambio de ganancias de capital - SPV. 5 - 8
Estructurar sistemas legales para ser un paraíso fiscal. 8 - 10
Juegos Gobiernos y organismos internacionales Jugar. 10 - 11
Paraísos fiscales del mundo. 11 - 12
Necesidad de un centro offshore. 12 - 13
Paraísos fiscales y acuerdos de doble evasión fiscal. 13
13 - 15
Justicia Neta Trabajo Neto. 15 - 16
¿Podemos eliminar el abuso de los paraísos fiscales? 16 - 17
Al final ……….. 17
Ana. yo Precios de transferencia a través de la presentación de paraísos fiscales 18 - 20
Ana. II Mapa de paraísos fiscales en todo el mundo 21
Ana. III Delaware. Informe del New York Times 22 - 24

Notas Algunos conceptos han sido explicados dando ilustraciones. Estos son puramente hipotéticos.

Todas las cifras se han redondeado por simplicidad.

Se evitan tecnicismos legales y controversias, se discuten conceptos.

  1. Tax Haven puede definirse como un país o jurisdicción: paraíso fiscal 1111

(i) que no recauda impuesto / recauda impuestos muy pequeños;

(ii) que no tiene controles sobre divisas movimientos

(iii) que tiene un sistema legal que garantiza secreto;

(iv) que permite a los extranjeros abrir empresas y otras entidades; y

(v) que establece leyes específicamente diseñadas para ayudar a "ingeniería financiera", "contabilidad creativa" y "evasión de impuestos".

(vi) Que firma DTA con varios países y facilita Tratado de compras.

Nota: Todos los beneficios anteriores se otorgan solo a extranjeros / no residentes. Las personas que se quedan en el país están sujetas a impuestos y otras restricciones, incluso en Suiza.

La función simple de un paraíso fiscal es ayudar a las personas con dinero negro / criminal a ocultar y mantener la riqueza de forma segura e incógnita. La siguiente función es permitirles invertir igual en los países desarrollados.

Para los planificadores de impuestos, los problemas son: cómo transferir los fondos fuera de su país; entonces cómo sostener y poseer lo mismo de forma segura; ¡Cómo utilizar lo mismo!

anti lavado de dinero

2 Uso del paraíso fiscal para el lavado de dinero:

Veamos estos problemas de paraísos fiscales uno tras otro al considerar un Ilustración de la vida real del ex presidente de Filipinas: el difunto Sr. Marcos.

2.1 El difunto Sr. Marcos había robado una riqueza sustancial de los fondos del Gobierno. Naturalmente, no podía tener estos millones de dólares en su propio nombre. Tuvo que esconder el dinero.

Entonces abrió "Compañías Offshore" en paraísos fiscales.

Los proveedores de armas a Filipinas; y otros que tuvieron que dar sobornos; pagó sobornos directamente en las cuentas bancarias suizas de las Compañías Offshore. En los registros del pagador, el nombre de Marcos no aparecería. El receptor sería una compañía con algún nombre extraño.

Es muy probable que el principal proveedor de armas no realice el pago. Algún agente / compañía asociada haría el pago.

Esto se encargó de la transferencia de dinero fuera del país. La compañía offshore intermedia también se convirtió en una pantalla / velo que cubría al residente Marcos.

2.2 ¿Alguien puede ir a Suiza y obtener los nombres de la empresa, los accionistas, etc.?

Las leyes de los países offshore prevén secreto. Cualquier persona que filtre los secretos es punible según su ley.

Sin embargo, ha sucedido. Hubo informes de que: el gobierno francés sobornó a un funcionario del banco suizo. El oficial llegó a Francia con una lista impresa completa de los nombres de ciudadanos franceses que tienen cuentas bancarias en su banco. Francia le dio asilo al oficial. El último informe trata sobre un oficial del banco HSBC dando una lista de personas de todo el mundo que tienen sus cuentas bancarias en el paraíso fiscal.

2.3 ¿Cómo esconden sus nombres los tenedores de dinero negro?

Hay un sistema de "Acciones al portador". Quien posee los certificados de acciones, es el propietario de la empresa. El esquema funciona de la siguiente manera:

Los banqueros y abogados en un país comienzan una nueva compañía. Serán los primeros accionistas / directores de la empresa. Con el gobierno / empresa, sus nombres serán registrados. Luego, estos profesionales entregarán los certificados de acciones al verdadero propietario de los fondos, por ejemplo, el presidente Marcos.

Por lo tanto, incluso si se sobornara a algún suboficial, la información no se filtraría.

2.4 El presidente Marcos quería aún más seguridad. Entonces formó compañías en un paraíso fiscal: Panamá y las mantuvo por acciones al portador. Estas empresas a su vez tenían una empresa en las Antillas Neerlandesas (NA). Esta compañía de NA tenía propiedades inmobiliarias en Nueva York.

Fue extremadamente difícil para los abogados del gobierno filipino probar que estas propiedades de Nueva York pertenecían al ex presidente Marcos.

2.5 Vea una tabla simple a continuación.

día 1

2.6 Marcos necesitaba aún más seguridad. Así que financió las elecciones del presidente Regan e Imelda Marcos le regaló joyas por valor de millones a Nancy Reagan.

Finalmente, fue el gobierno de los Estados Unidos el que ayudó al derrocamiento de Marcos de la presidencia; Y fue el presidente de los Estados Unidos, Reagan, quien protegió y dio refugio seguro para la estadía física al presidente Marcos.

3 Evasión fiscal a través de paraísos fiscales:

Los paraísos fiscales se utilizan para varios fines. En lo que respecta al impuesto sobre la renta, el uso principal es trasladar las ganancias imponibles de un país a un paraíso fiscal. Se utilizan diferentes sistemas para este propósito. Principales dos diferencias que podemos ver: (i) Desplazamiento de beneficios comerciales. Este es un ejercicio continuo. (ii) Desplazamiento de ganancias de capital. Este puede ser un ejercicio único: para la venta de grandes empresas, negocios y otros activos. O bien, puede ser un ejercicio continuo como en el caso de FII.

4 Beneficios comerciales cambiantes = Precios de transferencia:

4.1 En palabras simples, implica ingresos por debajo de la facturación en un país impositivo como India; sobre los gastos de facturación y la transferencia de las ganancias resultantes a un paraíso fiscal o una entidad libre de impuestos.

Tomemos una ilustración para elaborar el concepto.

Ilustración 4.2.

Una compañía en Estados Unidos: ABC Ltd. fabrica automóviles (automóviles). Obtiene caucho de Malasia, diseños de Japón y acero de India. Abre filiales en Malasia, Japón e India. Suponga que las tasas impositivas en diferentes países son las siguientes:

EE.UU. 50%

Malasia 30%

India 30%

Japón 50%

Las filiales venderán sus productos terminados con un margen de beneficio de 5% a 10% (el margen que sea aceptable para las autoridades fiscales de su país anfitrión) a las empresas de paraísos fiscales del Grupo. Las empresas de paraísos fiscales venderán los mismos productos a la empresa estadounidense con un margen de 100% (cualquier precio que sea aceptable para las autoridades fiscales de EE. UU.). Se retendrán beneficios sustanciales en paraísos fiscales en los que no se pagarán impuestos. La compañía estadounidense pagará varios gastos diferentes, como regalías, intereses, etc. para agrupar a las empresas de paraísos fiscales y, en última instancia, mostrará pérdidas o pequeñas ganancias.

Precios de productos se realiza de tal manera que las ganancias imponibles sean transferido de un país imponible a un paraíso fiscal. El objetivo principal de estas variaciones de precios es ahorrar impuestos.

4.3 Observaciones

Los beneficios del grupo en su conjunto siguen siendo los mismos. Los precios de las acciones no se verán afectados.

Las ganancias se transfieren del país con altos impuestos a los paraísos fiscales.

El grupo, en su conjunto, reduce los impuestos.

Como todas las compañías son propiedad del mismo holding, la ubicación de las ganancias y pérdidas no hace ninguna diferencia.

Cambio de ganancias de capital

5.1 Veamos los sistemas / temas fundamentales empleados para la evasión fiscal. El siguiente es un mecanismo establecido muy bien durante las últimas décadas: mantenga sus activos en el país anfitrión a través de una empresa / SPV. Mantenga las acciones en el SPV, a través de una entidad de paraíso fiscal. Siempre que desee una transferencia, no realice ninguna transacción en el país anfitrión. Lograr la transferencia de intereses a través del paraíso fiscal SPV. Tenga en cuenta que el uso de Tax Haven y la incorporación de SPV pueden comenzar incluso antes de que comience el negocio real.

En palabras simples, cambie la ubicación / ubicación de los documentos de título fuera del país anfitrión y evite los impuestos del país anfitrión. El poder judicial va por forma y no por sustancia. Por lo tanto, generalmente no es un obstáculo en la evasión fiscal. Dado que el poder judicial quiere "evidencia documental", cree tantos documentos como sea necesario y aún más.

5.2 Para aclarar esta planificación abstracta, considere lo siguiente ilustración:

El Sr. A de Hong Kong quiere invertir en un negocio sustancial en India. Puede continuar el negocio en India; o si se encuentra rentable, puede vender la participación a cualquier persona al precio correcto. Por lo tanto, formará un fideicomiso discrecional - "ABC Trust" en un paraíso fiscal - digamos, Cayman Island. Esta confianza invertirá en "ABC Pvt. Ltd. "- una empresa registrada en la Isla Caimán.

ABC Pvt. Ltd. invertirá en las acciones de la empresa comercial india - EFG Ltd. Esta empresa india tendrá negocios y otros activos valiosos en la India. En esta ilustración, India es el país anfitrión.

Por favor vea la tabla a continuación.

Y luego vea las notas explicativas a continuación.

5.3 nombrado beneficiario Sr. X de Tombuctú

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Notas explicativas de 5.4:

5.4.1 La confianza es un fideicomiso discrecional. Los fideicomisarios pueden, a su discreción, cambiar las inversiones e incluso los beneficiarios.

5.4.2 En la escritura de fideicomiso, nombre de una persona desconocida: el Sr. X de un país inofensivo está escrito. Este país nunca representará una amenaza para el paraíso fiscal.

5.4.3 El Sr. X de Tombuctú dará un "Carta de deseos”A favor del Sr. A. Efectivamente, A se convierte en el beneficiario. Pero su nombre no aparecerá en ningún registro oficial. Letter of Wishes es un documento secreto no oficial. Legalmente, no es vinculante. En realidad, todos los fideicomisarios confiables actuarían según la carta de deseos.

5.4.4 Supongamos que el negocio de EFG en la India prospera. En diez años, el valor de los negocios ha aumentado diez veces.

5.4.5 Si se venden acciones en EFG, habrá ganancias de capital sustanciales e impuestos sustanciales en India.

5.4.6 Para evitar el impuesto indio, no se registrará ninguna transferencia en India.

A tiene dos opciones.

5.4.7 A dará un Carta de deseos a favor del comprador. El comprador hará el pago al Sr. A en un paraíso fiscal. Después de esta transacción, los fideicomisarios reconocerán solo al comprador y no reconocerán al Sr. A por esta estructura particular.

En todos los registros oficiales de las Islas Caimán, los directores, accionistas, beneficiarios: todos seguirán siendo los mismos. En la India, no habrá transferencia en absoluto. Pero, por supuesto, la gestión cambiará. Efectivamente, el interés en EFG Ltd. se venderá sin pagar ningún impuesto en la India.

Este método puede funcionar en empresas familiares privadas.

5.4.8 Otra opción es que los fideicomisarios vendan el acciones de ABC Pvt. Limitado. al comprador

Esto significaría que las acciones de una compañía de Caimán se están vendiendo. No las acciones de una empresa india. En esta venta, el vendedor (Sr. A) y el comprador no son residentes de la India. Están transfiriendo un activo extranjero: acciones en una empresa de las Islas Caimán. El pago se realizará fuera de la India. Por lo tanto, técnicamente, India no tiene jurisdicción para gravar esta transacción.

5.4.9 Esta estructura completa generalmente está planificada previamente. Puede durar diez o incluso veinte años. Probablemente, el costo anual de la estructura será de $ 20,000. Si el tamaño de la inversión es significativo, se atiende el costo.

5.5 Mire los principios / conceptos legales utilizados aquí.

5.5.1 Uno tiene que "Mirar"La forma legal y no" mirar a través "del papeleo. La forma prevalece sobre la sustancia.

5.5.2 Cada país, por pequeño que sea, es un País soberano. No se puede dudar de la intención y el propósito de las leyes que hace el gobierno de un país.

5.5.3 Toda empresa es un entidad legal separada. La empresa y sus accionistas están separados. (Salomon Vs Salomon & Co. Ltd.)

5.5.4 La accionistas de una empresa no posee los activos de la empresa.

5.5.5 Una empresa es residente en el país en el que está registrado.

5.6 Los consultores han tomado principios legales que son ciertos en ciertas circunstancias; y luego usó estos principios en un conjunto de circunstancias totalmente diferente.

5.7 En el primer documento sobre Incidencia Fiscal, hemos visto el concepto de Base Fiscal. En este documento, hemos visto Precios de transferencia (4) y Cambio de ganancias de capital (5). Estas son ilustraciones de "Erosión de la base imponible".

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6.1 Hemos oído hablar de la reestructuración corporativa. Vea a continuación cómo un País reestructura sus sistemas legales para convertirse en un paraíso fiscal, para facilitar a los contribuyentes de otros países evitar los impuestos de otros países. Es un gran negocio. Más de cincuenta países alrededor del mundo están activos en este negocio.

A los consultores les encantan las definiciones y condiciones (ver párrafo 1). Una vez que un concepto está sujeto a condiciones; Es fácil romper una o más condiciones y salir de la desgracia de ser nombrado un paraíso fiscal.

6.2 En 1992, Mauricio decidió cambiar su cultura de un "mini país de pesca y agricultura" a un paraíso fiscal. Invitó a un consultor fiscal británico a redactar su ley tributaria. Su ley tributaria y de sociedades se rediseñó para cumplir con todas las condiciones mencionadas anteriormente. La Ley del Impuesto sobre la Renta inicial estipuló que las compañías offshore registradas en Mauricio tendrán un opción para pagar impuestos a una tasa de 0% a 30%. Entonces Mauricio afirmó: “Tenemos impuesto sobre la renta. No somos un paraíso fiscal ”.

6.3 Cuando el DTA indo-mauriciano se enfrentó a un desafío ante la Autoridad para la resolución anticipada, se planteó un problema: “No hay responsabilidad fiscal en Mauricio. Una "opción" no es una "responsabilidad". Por lo tanto, no se puede considerar que la compañía offshore sea un "Residente de Mauricio". Por lo tanto, no puede reclamar el beneficio del DTA indo-mauriciano ".

6.4 Por lo tanto, el Gobierno de Mauricio (MG) cambió su ley fiscal y estableció una tasa impositiva obligatoria del 15%. Incluso la OCDE considera 15% como una tasa impositiva razonable. La objeción fue atendida.

Sin embargo, el gobierno de Mauricio otorgó una automática crédito fiscal extranjero que asciende a 90% del impuesto de Mauricio. No se hicieron preguntas. No se requieren documentos. Efectivamente, el SPV pagaría solo el impuesto 1.5%. Este crédito fiscal extranjero ahora se reduce a 80%. Entonces, la tasa impositiva efectiva es 3%.

6.5 Sin embargo, un inversor inteligente abrirá dos empresas en Mauricio:

Empresa A - Categoría GBL I sujeta a impuestos @ 3%.

Esta empresa obtendrá un "Certificado de residencia" del gobierno de Mauricio. El Honorable Tribunal Supremo ha dicho: "no se puede dudar de un certificado oficial emitido por un gobierno soberano".

Empresa B - GBL categoría II No está sujeto a impuestos en Mauricio. No obtiene el Certificado de Residencia en Mauricio.

La empresa A obtiene un certificado de residencia en Mauricio. Invierte en India y gana, digamos $ 10,000 de India. Pagará gastos de $ 9,000 a la compañía B. La compañía A pagará el impuesto 3% sobre $ 1,000; o 0.3% sobre sus ingresos indios.

6.6 Los tribunales no cuestionarán: "¿Por qué un impuesto tan bajo?". Mientras se pague algún impuesto, la empresa está "sujeta a impuestos" en Mauricio. Como produce un certificado de residencia, debe beneficiarse del DTA indo-mauriciano.

6.7 Entre 1991 y 1993, el Gobierno de India y RBI liberalizaron las inversiones de NRI en India. También se les permitió invertir a través de organismos corporativos en el extranjero: OCB y fideicomisos.

Este era un sistema incorporado que invitaba a la manipulación. Los indios que tenían dinero negro simplemente tomaron prestados los nombres de algunos amigos de NRI. Abrieron OCB en paraísos fiscales a nombre de NRI. Transferido su dinero negro por Hawala. Trajo el mismo dinero negro a la India a través de los OCB. E hizo dinero libre de impuestos en los mercados de capitales.

Armados con el DTA indo-mauriciano, tenían una mano abierta en los mercados de acciones indios. Miles de millones de rupias con cero impuestos les dieron una licencia para manipular el mercado de acciones cualquiera, de la manera que les gustaba. No necesitaban a Hawala. Simplemente ganaron miles de millones de rupias en la bolsa de valores y remitieron fondos oficialmente al extranjero.

6.8 RBI y SEBI han permitido cientos de Inversores institucionales extranjeros (FII) invertir en la India Se les permite invertir los fondos de sus "titulares de cuentas". Estos titulares de cuentas pueden ser de cualquier país.

Cualquier extranjero puede prestar su nombre a un residente indio que tenga dinero negro para usarlo en la India. Ketan Parekh usó todos estos instrumentos y provocó un desastre en los mercados de valores de la India, en el año 2001. En una reacción instintiva, RBI prohibió todas las inversiones en el mercado de cartera a través de OCB.

Los FII todavía tienen una carrera libre. Notas participativas todavía están exentos de todos los controles de FEMA, consultas indias e impuestos. Algún grupo con suficiente fuerza puede presionar a los políticos y lograr que se aprueben leyes adecuadas para ellos, a pesar de la oposición de CBDT y RBI.

6.9 Mauricio afirma que 40% de la inversión extranjera de la India Proviene de Mauricio. Considere las estadísticas: Mauricio tiene una población de 1.2 millones, menos que la población de Borivli o Kandivli o Malad o ... cualquier otra gran ciudad en la India. El PIB de Mauricio es de $ 11 miles de millones y el ahorro nacional total es de $ 1.55 miles de millones. India obtiene una inversión extranjera total de $ 60 a 70 miles de millones. Los propios ahorros de la India están por encima de $ 400 miles de millones.

La afirmación de Mauricio es como la de Mumbai: "Mumbai exporta 40% de las exportaciones de India". Mumbai es solo un punto de tránsito, un puerto y nada más. El puerto es importante. Pero su importancia no es más que la de un puerto.

Broma es, cuando alguna autoridad de Mauricio afirma que 40% de la inversión extranjera en India proviene de Mauricio; Todos los medios de comunicación publican este artículo en la era anterior o en horario estelar. Nadie dedica 2 minutos a pensar en la autenticidad del reclamo.

(El tiempo lo permite, discuta Malta reestructuración fiscal).

En lugar de definir, ¿podemos describir un paraíso fiscal como: “uno que facilita la evasión fiscal; secreto y / o lavado de dinero "?

7 Juegos, gobiernos y organismos internacionales juegan:

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Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) designó un comité especial para tratar con los paraísos fiscales. El gobierno de los Estados Unidos apoyó firmemente al comité y participó activamente en él. Publicaron un informe llamado "Competencia fiscal nociva". Cuando la acción propuesta parecía estar perjudicando los intereses de Estados Unidos, protestaron y casi descartaron la acción. Ahora toda la acción se diluye.

Esto da una idea del tamaño y la fuerza del problema que enfrentan los agentes de la ley.

Sin embargo, hoy Estados Unidos y la mayoría de los países de Europa sufren de déficits presupuestarios. Algunos políticos están fuertemente en contra de los paraísos fiscales. No ven ninguna diferencia entre evasión fiscal y evasión fiscal. Los candidatos estadounidenses a las elecciones anuncian con orgullo que están apoyando al departamento de impuestos al presentar facturas fiscales severas que proponen tapar las lagunas fiscales. Luego, hay otros políticos a los que simplemente no les molesta si el país pierde ingresos fiscales o no.

  1. Paraísos fiscales del mundo:

8.1 Más de 50 países de todo el mundo pueden cumplir algunos o todos los criterios anteriores. Sin embargo, si uno pregunta a los gobiernos de estos países, nadie puede aceptar que sean paraísos fiscales.

Declararán inequívocamente que no admiten ningún delito ni manipulación. Son simplemente centros financieros eficientes que fomentan el comercio y la inversión mundiales. De hecho, si alguien los llama Tax Haven, gritarán y gritarán. Políticos inocentes (?) Se acobardarán y aceptarán que no son paraísos fiscales. Algunos se llaman a sí mismos como centros financieros offshore; o centros bancarios.

Consulte el Anexo II para ver un mapa de paraísos fiscales en todo el mundo.

8.2 Singapur.

Unos quince minutos navegando en Internet pueden brindar información considerable sobre paraísos fiscales en todo el mundo. He descargado considerable información sobre Singapur, por estar en las noticias de la India. A continuación se ofrece un resumen y enlaces a los sitios web relevantes.

(i) "Singapur es conocida como la Suiza de Asia".

http://www.singaporeincorporation.net/singapore_advantage.html#

(ii) Paraísos fiscales que la OCDE olvidó.

OFFSHORE-FOX.COM

(iii) Busque varias agencias mundiales que brinden servicios para abrir y mantener SPV en varios paraísos fiscales en todo el mundo.

www.ocra.com;

(iv) Una introducción a los paraísos fiscales del mundo.

http://www.taxhavens.biz/best_tax_havens/

(v) “¿Puede la banca privada de Singapur reemplazar a los bancos privados suizos?”

http://www.articlesnatch.com/Article/Can-Singapore-Private-Banking-Replace-Swiss-Private-Banks-/778025

(vi) Obtenga consultores para incorporar SPV en Singapur y obtenga todos los beneficios del paraíso fiscal.

http://www.offshore-fox.com/offshore-corporations/offshore_corporations_0412.html

Puede consultar los enlaces anteriores o ...

Simplemente navegue en Internet con las preguntas: "Paraísos fiscales del mundo"; o "Incorporación de empresas en Singapur", o "Singapur - Tax Haven" y obtendrá información adecuada para determinar si es un paraíso fiscal o no.

8.3 Suiza Es la madre de todos los paraísos fiscales del mundo. Reino Unido Con todas sus colonias es el paraíso fiscal más grande del mundo. Y si bien el presidente Obama hizo grandes ruidos sobre la isla virgen británica (BVI), Delaware estado dentro de EE. UU. Es más atractivo que BVI. El propio gobierno de los Estados Unidos apoya el paraíso fiscal dentro de los Estados Unidos.

Apoyando colonias como Panamá como paraíso fiscal es otra historia. USA atrae deliberadamente el mayor flujo de fondos no contabilizados. Si Suiza y el Reino Unido son proveedores de servicios, EE. UU. Es el beneficiario de los servicios.

El sistema de paraísos fiscales comenzó a partir de una transacción genuina realizada por un hombre de negocios rico suizo y un hombre pequeño llamado Sr. Rothschild. Se fortaleció durante las guerras mundiales. Suiza se mantuvo neutral en las dos guerras mundiales. Ambas partes de la guerra usaron su sistema. Ha sido perfeccionado por el gobierno suizo y los bancos; y se extendió por todo el gobierno británico. Usado ampliamente por los Estados Unidos.

  1. Necesidad de un centro offshore.

Además de las personas que necesitan paraísos fiscales para el lavado de dinero, existen otras necesidades de paraísos fiscales.

9.1 Gobiernos dictatoriales.

Ha habido; e incluso hoy existen varios gobiernos que son dictatoriales, tiránicos y caprichosos. Consideremos a Uganda, por la toma repentina de los bienes de los no africanos; y los gobiernos nazis por el botín de los bienes judíos.

Las personas ricas expuestas a los caprichos de dichos gobiernos deben proteger su riqueza a través de paraísos fiscales. (Uno no está seguro de si los judíos realmente podrían salvar. Lo que salvaron de los nazis, se dice que se perdió en los bancos suizos).

Burocracia burocrática 9.2.

En países como India, demasiadas regulaciones burocráticas obstaculizan la rápida toma de decisiones. Incluso las personas con negocios genuinos preferirían compañías en paraísos fiscales, para sus negocios globales.

9.3 Protección de los acreedores, de los "cazadores de ambulancias", de los reclamos de divorcio, evitando el deber de herencia, evitando las leyes que fuerzan la sucesión de la herencia de cierta manera, etc.

9.4 Hay algunos países que evitan los delincuentes. Se concentran en proporcionar servicios financieros eficientes. Tienen fuertes disposiciones contra el lavado de dinero. Incluso regulan considerablemente a sus profesionales. Estos países no se llaman paraísos fiscales. Se llaman a sí mismos "Centros financieros offshore".

Sin embargo, no existe un paraíso fiscal que no erosione la base impositiva de los países industrializados.

10 Paraísos fiscales y acuerdos de doble evasión fiscal:

Los paraísos fiscales como BVI no se preocupan por los DTA. Pero los paraísos fiscales como Mauricio, Singapur, Chipre, etc., firman DTA con varios países crédulos.

Hasta 1991, India no firmó ningún DTA con un paraíso fiscal. Después de 1991, en el estado de liberalización, India firmó / continuó DTA con paraísos fiscales como: Mauricio, Chipre y Malta. India modificó su DTA existente con Singapur y otorgó alivio de ganancias de capital que no estaba disponible antes. Esto fue con conocimiento de que Singapur permite a los extranjeros abrir empresas allí, no recauda ganancias de capital y gravámenes sin impuesto sobre la renta sobre las ganancias extranjeras. Claramente, una licencia otorgada para la compra de tratados. Hace algún tiempo se firmó un DTA con un paraíso fiscal Luxemburgo?!?!? India firmó DTA con EAU donde ciertamente no hay impuesto sobre la renta. Y luego EAU abrió varias jurisdicciones de paraísos fiscales dentro del país. El jeque de Dubai ha dado feudos individuales a sus hermanos y primos. Cada zona de libre comercio dentro de Dubai es una corporación propiedad de un pariente del jeque.

11 Movilidad:

Los banqueros, abogados y CA con redes globales brindan servicios para transferencia de riqueza de un pais a otro; e incluso cambio de residencia de la empresa de un país a otro.

Considera los detalles.

11.1 Tradicionalmente, los indios y otros han escondido su dinero negro en oro, bienes raíces y efectivo. Esto está bien cuando alguien tiene unas pocas lakhs de rupias. Imagine un rico NRI que se queda en África. Tiene una riqueza total de, digamos, US $ 500 millones. Fuera de esto, quiere invertir $ 200 mn. en oro. Él puede comprar una gran cantidad de oro. El oro físico será una amenaza e imposible de cambiar en tiempos de crisis.

11.2 Ahora considere la probabilidad de que de repente el gobierno sea derrocado por la guerrilla. El nuevo dictador comienza a saquear a todos los extranjeros adinerados. ¿Cómo sacará este NRI su oro por valor de $ 200 mn.? Estará ocupado sacando a sus familiares. Su oro se perdería. Para ocuparse de esta eventualidad, haría lo siguiente.

11.3 Mantenga una empresa en un paraíso fiscal, por ejemplo, Liberia. Esa compañía se suscribirá a valores de un banco suizo que se denominarían en ETF de oro: bonos de oro. Los documentos de seguridad de oro y los certificados de acciones al portador de la compañía Tax Haven se guardarían en el casillero de un banco suizo en su sucursal de Londres. O pueden ser desmaterializados y retenidos en forma electrónica. Ahora, donde quiera que vaya, la seguridad se puede proteger.

11.4 ¿Qué sucede si el gobierno de Liberia es derrocado por la guerrilla? Los comunistas que odian a todas las personas ricas llegan al poder. Revelan todos los detalles secretos de las empresas. Se puede planificar la precaución contra tales eventos.

11.4.1 No vaya a los paraísos fiscales donde hay una gran población, hay una democracia multipartidista y una población multirracial. Vaya a un país como Jersey o Guernsey, con una pequeña población con intereses creados en el sistema Tax Haven.

11.4.2 Más precauciones

Los asesores del NRI en Londres y los banqueros en Suiza trasladarán durante la noche el registro de la compañía offshore de Liberia a las Islas Vírgenes Británicas o Panamá. Dado que las acciones serán acciones al portador, el nuevo Gobierno comunista de Liberia nunca conocerá a los verdaderos propietarios.

Y si el activo y la compañía liberiana tienen una compañía interviniente más; el gobierno de Liberia nunca sabría sobre el valor real de los activos.

12. Red de Justicia Fiscal.

http://www.taxjustice.net/cms/front_content.php?idcat=144

La evasión fiscal es solo un problema. El lavado de dinero y otros delitos masivos se llevan a cabo a través de instituciones financieras globales y bancos. La mayoría de los bancos de renombre ahora están expuestos a ser socios activos en estos juegos.

Como respuesta, varios gobiernos ahora están tomando medidas contra los paraísos fiscales. Hay ONG globales que exponen los juegos que juegan los evasores de impuestos y hacen campaña para controlar la evasión de impuestos. Una de esas ONG es Tax Justice Network.

Informe país por país

Un extracto del sitio web de esta ONG sobre una campaña que están ejecutando:

La "Red de Justicia Fiscal" y la coalición "Publique lo que paga" están liderando una campaña internacional para la presentación de informes país por país (CbC) por parte de corporaciones multinacionales (CMN). los principios son sencillos

Casi dos tercios del comercio mundial tienen lugar dentro MNCs. Al cambiar las ganancias entre subsidiarias en diferentes jurisdicciones, pueden volcar sus costos en jurisdicciones de altos impuestos, que se deducirán contra impuestos, y cambiar sus ganancias a los paraísos fiscales, donde pagan poco o ningún impuesto (exploramos esto más a fondo en nuestra página de precios de transferencia, aquí) Sin embargo, estas construcciones artificiales son invisibles en sus informes anuales: según las normas contables internacionales vigentes, las multinacionales pueden barrer todos sus resultados (ganancias, pagos de impuestos, préstamos, etc.) en una sola figura o conjunto de cifras regionales. Por lo tanto, es posible que obtenga un conjunto de resultados para "África" ​​o "Europa", pero es imposible eliminar estos números para determinar qué ha sucedido en cada país.

Los informes país por país harían que las multinacionales desglosen sus resultados para cada país.

Los informes país por país (CbC) proporcionarían beneficios mucho más allá del ámbito de los impuestos. Actualmente, los ciudadanos no pueden usar cuentas publicadas corporativas para establecer incluso si una multinacional opera en sus jurisdicciones, y mucho menos qué está haciendo allí. A medida que las multinacionales se vuelven más complejas, el problema empeora.

Vea diez razones por las que queremos informes país por país, aquí.

Nota: Vea también la película Holy Wood "Inside Job". Para una persona que no es economista, es difícil de entender. El documento sobre "Guerras de divisas" puede ayudar. Véalo en:

http://www.rashminsanghvi.com/currency_wars.htm

  1. Podemos ¿Eliminar el abuso de los paraísos fiscales?

Es posible que las agencias de cumplimiento del mundo no puedan eliminar el mal uso de los paraísos fiscales porque:

13.1 Los paraísos fiscales son apoyados por gobiernos poderosos.

Estados Unidos - Panamá - Noriega; Delaware.

Reino Unido: Jersey, Guernsey, Bahamas, etc.

Suiza.

Singapur.

El gobierno indio (a nivel político) protege los paraísos fiscales y al mismo tiempo hace ruidos contra los paraísos fiscales.

13.2 Dentro del país, poderosos políticos, burócratas y empresarios usan y protegen los paraísos fiscales. Los paraísos fiscales protegen a los políticos. Por lo tanto, la ayuda mutua crea muros chinos frente a comisionados y jueces honestos de impuestos.

13.3 Los mejores profesionales del mundo están disponibles para ayudar a los paraísos fiscales; confundir a las agencias de ejecución y al poder judicial.

13.4 En definitiva, es una debilidad humana natural: Codicia. Ha controlado las mentes humanas en todo momento en la historia y en todos los lugares de la geografía (bueno, casi). Mientras haya gente codiciosa; y leyes que hacen que las violaciones sean rentables; Estos paraísos fiscales y sistemas similares pueden continuar. Si podemos eliminar la codicia, podemos eliminar estos sistemas.

Si bien la India no puede eliminar ningún paraíso fiscal, si las autoridades fiscales pertinentes, los políticos y el poder judicial están alertas, su mal uso puede minimizarse.

14 Al final………..

El gobierno de la India a nivel político parece estar confundido. O probablemente, hay otras razones. Por un lado, el Gobierno sigue adelante, firma tratados con paraísos fiscales. Luego, el departamento de impuestos procesa a las personas que tienen saldos con paraísos fiscales. Ante el Tribunal Supremo, el Gobierno de la India sigue adelante y defiende el DTA con Mauricio. (Azadi Bachao Andolan) El departamento investiga a las personas que invierten a través de Mauricio. Gobierno sobre reglas objeciones de RBI y permisos FIIs y notas participantes; les promete protección contra la investigación por parte del departamento de impuestos bajo GAAR. Y hace ruidos sobre el dinero negro ante el público y hace promesas al Excmo. Corte Suprema.

En este caos, ¿quién puede proteger a los contribuyentes honestos y castigar a los infractores?