Avez-vous vérifié la santé de votre TPS?

Service de vérification de l'état de santé de la TPS

Activités liées au bilan de santé de la TPS

  • Rapprochement des revenus des ventes et des revenus avec la valeur de l'offre sortante dans GSTR 1

Une personne inscrite doit s'assurer du rapprochement des ventes inscrites dans ses livres et de la sortie de bilan indiquée dans GSTR 1. Différents points essentiels à garder à l’esprit pendant ce processus sont mentionnés ci-dessous:

Transfert de stock entre états

Récupération des employés

Facturation de la TPS sur les échantillons gratuits / transactions FOC

Toute pénalité récupérée auprès du vendeur ou du client

  • Rapprochement de GSTR-3B et GSTR-1

GSTR 3B est une déclaration récapitulative des ventes et des achats que chaque contribuable inscrit doit produire après avoir payé les impôts sur une base mensuelle. GSTR 1 affiche les détails de la facture en ce qui concerne l’approvisionnement sortant. Un contribuable contributeur doit veiller à ce que le montant indiqué comme fourniture sortante dans GSTR 3B ainsi que dans GSTR 1 soit identique. Le ministère a envoyé des avis à de nombreux contribuables dont les approvisionnements sortants ne correspondent pas dans ces deux déclarations. Par conséquent, la réconciliation entre GSTR 3B et GSTR 1 est importante.

  • Classification des biens / services et taux respectif

La classification appropriée des biens et des services est un autre aspect à garder à l’esprit. Si la classification est incorrecte, cela conduirait également à un code HSN incorrect. Les codes HSN aident à déterminer le taux de taxe applicable à une fourniture. Un paiement d'impôts court peut entraîner de lourds intérêts et des pénalités. L'ambiguïté dans la classification de l'offre est principalement constatée dans les fournitures composites. Par conséquent, des précautions supplémentaires doivent être prises lors de la classification des consommables composites.

  • Admissibilité du crédit de taxe sur les intrants (CTI) et de la «liste négative» du 17 (5) de la loi CGST

Des discussions ont eu lieu sur l'éligibilité de l'ITC concernant diverses fournitures entrantes et aucune précision n'est disponible pour les mêmes Dans ce cas, l'opinion sera différente d'une personne à l'autre. Des exemples de telles fournitures sont mentionnés ci-dessous:

Services d'entretien ménager

Service mobile

Réparation et maintenance d'un immeuble de bureaux

Service de cantine

  • Vérification du «lieu de fourniture» pour vérifier si la TPS correcte est facturée

Les dispositions relatives au lieu de fourniture vous aident à décider si CGST / SGST ou IGST doit être facturé pour une fourniture donnée. En cas d'erreur de montant de la TPS, le contribuable devra porter des intérêts pouvant aller jusqu'à 18%. Les contribuables effectuant des transactions avec "Bill To" et "Ship To" doivent faire preuve de la plus grande prudence lors de la détermination du point de vente.

  • Précaution concernant la disponibilité du crédit de taxe sur les intrants

Cinq conditions doivent être remplies avant de recourir à ITC:

Réception de facture fiscale

Réception de biens / services

Paiement de la TPS par le vendeur au gouvernement

Le fournisseur a produit la déclaration de TPS avec les détails corrects de la facture fiscale

Paiement contre taxe Facture faite au fournisseur dans les 180 jours

  • Responsabilité en charge inverse

Provisions RCM pour fournitures u / s 9 (3) ont été suspendus jusqu'au 30th September 2019. Toutefois, le contribuable doit s’assurer que la taxe a été payée au moyen de la taxe inverse sur toutes les fournitures effectuées jusqu’au 13 du mois d’octobre du 2018.

Provisions RCM pour fournitures u / s 9 (4) sont toujours applicables et le contribuable inscrit doit payer des taxes sur toutes ces fournitures reçues. Peu de ces fournitures sont mentionnées ci-dessous:

Importation de service - 15CB

GTA - Frais de transport / transport entrant / transport aller

Service juridique - Frais professionnels / Frais juridiques

Service d'arbitrage - Frais juridiques

Service de sponsoring - Frais de vente, de distribution et de publicité

Service de directeur - administrateurs indépendants / jetons de présence

Transport de marchandises par mer - fret à l'importation

  • Ajustement de l'avance dans un mois antérieur

Les avances versées doivent être ajustées par rapport au passif final de la facture. Il peut y avoir des cas où un contribuable inscrit peut oublier d'ajuster ses avances, entraînant ainsi le paiement excessif d'impôts.

  • Fourniture de services sans frais à des succursales situées dans d'autres États - Annexe I

  • Toutes les transactions de service avec les sociétés du groupe

Les transactions intergroupe attirent toujours les problèmes de valorisation. Ceci est principalement dû au fait que le montant facturé peut être gratuit ou inférieur au prix du marché.

  • Tout recouvrement des employés

Dépenses mobiles

Dépenses de cantine

Frais de transport

Tout dommage

  • Impact anti-profit sur le prix de vente

  • Toute valeur de biens radiés dans les livres

Annulation du crédit de taxe sur les intrants en cas de :

Rapprochement des livres et des déclarations de TPS

Correspondance ITC: GSTR 3B vs GSTR 2A

fourniture exonérée / non liée à la TPS

Échantillons gratuits / FOC

Fourniture sous garantie

♠ Temps d'approvisionnement

Les contribuables doivent veiller à ce que les impôts dus en vertu du régime de la TPS soient apurés conformément à la disposition relative au moment de la fourniture prévue à la Sec. 12 et 13 de CGST Act 2017

Le paiement des intérêts pour retard dans le paiement des taxes devrait être calculé de la manière prescrite à la Sec. 50 de CGST Act 2017 et le tarif notifié dans la notification no. 13 / 2017-CT du 06.2017