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GST Health check service

Attività di controllo sanitario GST

  • Riconciliazione dei ricavi delle vendite / entrate con il valore dell'offerta esterna in GSTR 1

Una persona registrata deve assicurarsi che le vendite registrate nei loro libri contabili e la fornitura esterna divulgata in GSTR 1 siano riconciliate. Di seguito sono indicati vari punti cruciali da tenere presenti durante questo processo:

Trasferimento stock interstatale

Recupero dai dipendenti

Carica GST su campioni gratuiti / transazioni FOC

Qualsiasi penalità recuperata dal venditore o dal cliente

  • Riconciliazione di GSTR-3B e GSTR-1

GSTR 3B è un riepilogo delle vendite e degli acquisti che ogni contribuente registrato deve presentare dopo aver pagato le tasse su base mensile. GSTR 1 mostra i dettagli saggi della fattura della fornitura esterna. Un contribuente deve prestare la massima attenzione per garantire che l'importo indicato come fornitura esterna in GSTR 3B e quello in GSTR 1 sia lo stesso. Le notifiche sono state inviate dal dipartimento a molti contribuenti le cui forniture esterne non corrispondono in entrambe queste dichiarazioni. Quindi la riconciliazione tra GSTR 3B e GSTR 1 è importante.

  • Classificazione di prodotti / servizi e aliquota corrispondente

La classificazione appropriata di prodotti e servizi è un altro aspetto che deve essere tenuto presente. Nel caso in cui la classificazione sia errata, porterebbe anche a un codice HSN errato. I codici HSN aiutano a determinare l'aliquota fiscale applicabile a una fornitura. Il breve pagamento delle tasse può comportare forti interessi e sanzioni. L'ambiguità nella classificazione dell'offerta si nota principalmente nelle forniture composite. Pertanto, è necessario prendere ulteriori precauzioni durante la classificazione dei materiali compositi.

  • Ammissibilità del credito d'imposta in entrata (ITC) e "elenco negativo" u / s 17 (5) della legge CGST

Ci sono state discussioni sull'ammissibilità di ITC per quanto riguarda le varie forniture interne e non è disponibile alcun chiarimento per le stesse. In tal caso, l'opinione differirà da persona a persona. Di seguito sono riportati esempi di tali forniture:

Servizi di pulizia

Servizio mobile

Riparazioni e servizi di manutenzione relativi a un edificio per uffici

Servizio mensa

  • Verifica del "luogo di fornitura" per verificare l'addebito del GST corretto

Le disposizioni relative al luogo di fornitura (POS) consentono di decidere se addebitare CGST / SGST o IGST per una determinata fornitura. In caso di capo errato di GST, il contribuente dovrà sostenere interessi fino al 18%. I contribuenti che si occupano delle transazioni "Bill To" e "Ship To" devono prestare la massima attenzione nel determinare il POS.

  • Precauzioni relative all'utilizzo del credito d'imposta in entrata

Esistono cinque condizioni che devono essere soddisfatte prima di avvalersi di ITC:

Ricevuta della fattura fiscale

Ricevuta di beni / servizi

Pagamento di GST da parte del venditore al governo

Il venditore ha presentato la dichiarazione GST con i dettagli corretti della fattura fiscale

Pagamento contro fattura fiscale effettuato al venditore entro 180 giorni

  • Responsabilità per inversione contabile

Disposizioni RCM per materiali di consumo 9 (3) sono stati sospesi fino a 30 settembre 2019. Tuttavia, il contribuente deve garantire che l'imposta sia stata pagata a titolo inverso su tutte queste forniture effettuate fino a 13th 2018 di ottobre.

Disposizioni RCM per materiali di consumo 9 (4) sono ancora applicabili e il contribuente registrato deve pagare le tasse su tutte queste forniture interne. Alcune di queste forniture sono menzionate di seguito:

Importazione del servizio - 15CB

GTA - Spese di trasporto / Trasporto interno / Trasporto verso l'esterno

Servizio legale - Commissioni professionali / Commissioni legali

Servizio di arbitrato - Spese legali

Servizio di sponsorizzazione - Spese di vendita e distribuzione / pubblicità

Servizio del direttore - registi indipendenti / commissioni di seduta

Trasporto di merci via mare - importazione merci

  • Adeguamento dell'anticipo in un mese precedente

Gli anticipi versati devono essere adeguati alla responsabilità finale in fattura. Ci possono essere casi in cui un contribuente registrato può dimenticare di adeguare questi anticipi, portando così al pagamento in eccesso delle imposte.

  • Fornitura di servizi gratuiti alle filiali situate in altri Stati - Calendario - I

  • Tutte le transazioni di servizio con società del gruppo

Le transazioni intergruppo attraggono sempre i problemi di valutazione. Ciò è dovuto principalmente al fatto che l'importo addebitato può essere gratuito o inferiore al prezzo di mercato.

  • Qualsiasi recupero dai dipendenti

Spese mobili

Spese di mensa

Spese di trasporto

Eventuali danni

  • Impatto anti-profitto sul prezzo di vendita

  • Qualsiasi valore della merce cancellato nei libri

Reversione del credito d'imposta in entrata in caso di :

Riconciliazione di libri con resi GST

Corrispondenza di ITC: GSTR 3B vs GSTR 2A

fornitura esente / non GST

Campioni gratuiti / FOC

Fornitura in garanzia

♠ Tempo di fornitura

I contribuenti dovrebbero assicurarsi che l'obbligo fiscale ai sensi del regime GST sia stato espulso secondo quanto previsto dalla clausola Time of Supply prevista nel Sez. 12 e 13 di CGST Act 2017

Il pagamento degli interessi a causa del ritardo nel pagamento delle imposte deve essere calcolato secondo le modalità prescritte nel Sez. 50 del CGST Act 2017 e la tariffa notificata nella notifica n. 13 / 2017-CT datato 06.2017